注册新公司的时候,既可以选择成为一般纳税人,也可以选择做小规模纳税人。那么,两相比较,新公司注册该如何进行选择,才更为合适?可以参考5个方面。

1、看规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,因为从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,那么就建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


热点问题
1、一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?
2、一般纳税人可以转小规模吗?
3、一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
答案都在这里了,一起来了解吧!
1、一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?
两者的区别,主要体现在3点上:
首先,申报方式不同。一般纳税人都是按月申报,并且增值税要在特定的系统内才能申报。
小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作。
然后,税率不同。小规模纳税人的税率是3%、5%,而一般纳税人的税率则是6%、9%、13%。

最后,所需申报的税种不同。一般纳税人每个月都需要申报的税种为增值税、附加税、个税,季度需要申报的税种为企业所得税。小规模每个月需要申报的税种为个人所得税,季度相关的税种为增值税、附加税和企业所得税。

2、一般纳税人可以转小规模吗?
符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模:
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
但是需要注意,今年选择转登记的次数只有1次。
3、一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
纳税人办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
需要注意的是:
1、尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入应交税费—待抵扣进项税额核算。
2、纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。
调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。
调整后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。


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